四川省巴中市江北宾馆关于原总经理张鹏同志任期经济责任审计整改情况报告
巴中市审计局：贵局《关于巴中市江北宾馆原总经理张鹏同志任期经济责任审计报告》（巴审经责报〔2019〕101号）和《关于巴中市江北宾馆原总经理张鹏同志任期经济责任审计中有关其他财政收支问题的审计决定》（巴审责决〔2019〕107号）已收悉，针对审计认定的问题，我单位采取有力措施，认真整改落实，现将整改情况报告如下。一、对标要求，提高审计整改政治站位 （一）提高思想认识。审计报告所列事实清楚，数据准确、评价客观，体现了实事求是的审计工作作风。审计报告指出张鹏同志任职期间存在的问题客观公正，审计决定提出的意见及建议切实可行。我馆将审计报告在支委会、总经理办公会上作了通报，并多次专题研究整改工作；组织了党员领导干部的学习教育，深挖思想根源，剖析问题成因，提高思想认识，落实整改成效。（二）加强组织领导。公司成立了审计整改工作领导小组，党支部书记、总经理为整改第一责任人，班子成员按照“一岗双责”要求分工负责。全面负责整改工作的安排、协调、监督、检查，分工落实、职责明确，并及时审议、解决整改工作中的问题，有力推动整改工作。 （三）完善规章制度。我馆以审计整改为契机，补短板、堵漏洞、建制度，修订完善了财务管理制度，明确了整改措施。二、紧盯问题，逐一整改完善（一）关于贯彻执行方针政策和决策部署，履行工作职责，推进企业发展方面存在的问题。 1.落实目标责任不到位，任职期间未按规定完成年度目标任务。整改情况：充分调研考察市场，找准目标搞好市场定位，结合企业自身软硬件资源，扬长避短，上下结合制定科学合理的全面财务预算，进一步强化经营目标任务落实。营销部门应当充分做好市场调查，结合企业实际接待能力和服务水平，制定好各经营部门的年度目标任务。领导班子要科学预判市场经营环境，针对年度目标任务，层层分解落实到各经营部门，各部门细化到员工个人，真正实现“全员营销，人人有责”。同时，加强与上级主管部门市国资委的汇报和沟通，力争下达的年度经营目标与企业经营实际能力基本相符。今后，年度目标经营责任书一经签订，企业法人应当积极履行职责，采取有效措施加强企业经营管理，确保完成年度目标经营任务。 2.未严格履行国有资产管理职责，任职期间未实现国有资产保值增值。原因剖析：客观上由于负债经营，历史包袱重，原规划设计不够合理、功能设施不配套，产权不清晰；主观上存在未建立现代企业管理机制和法人治理结构，导致管理宽松软、竞争力弱、抵御市场风险能力低。整改情况：一是已通过国有资产划转，实现了资产所有权与经营权相统一，理顺了产权债权债务关系。二是将通过企业公司化改制，将全民所有制企业性质改制为国有独资有限责任公司，建立现代企业管理体制和法人治理结构，明确责权利关系；三是筹措资金对现有硬件设施进行合理规划设计，按期改造，补短板强弱项，优化经营环境，提高市场竞争力。在装修改造前做好市场调查，针对目标细分市场，搞好市场定位，对装修设计风格考虑投资回收期，防范经营风险，同时，通过抵押贷款逐步偿还高利息的员工借款，使企业减负，走上健康可持续发展道路；四是建立健全激励约束考核机制，将企业负责人绩效薪酬与企业经营业绩挂钩，使其既承担管理者责任和经营风险，又要获得因良好的经营业绩所体现合理回报；五是将财务监督作为监管的核心。将国有资产置于有效的监督之下，国有企业的各项财务活动纳入法制化轨道，强化中介机构审计和内部财务监督，完善企业内控制度。加强企业财务预决算管理，实行重大财务事项报告制度，提质增效，稳步实现国有资产保值增值。（二）关于遵守国家法律法规、执行财经纪律规定方面存在的问题：未严格执行发票管理相关规定，无发票列支2,003.43万元。整改情况：一是我馆将以案为鉴，深刻反思和总结，认真组织学习《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》等财经法规和规章制度，强化企业合法经营意识，严格按照《中华人民共和国发票管理办法》有关规定，要求供应商或内部采购员提供有效增值税发票，并附上规范的入库单、申购单和送货单等支持性原始凭证，金额较大的必须签订采购合同，确保采购流程合规、真实、完整。二是严格执行内控制度，严格履行财务审批流程，对附件不齐、不合规无效发票及未经相关负责人审批的款项，一律不予付款；三是加强财务人员业务培训，提高业务技能，加强对原始凭证的审核力度，确保原始凭证真实合法合规，严格审核现金支出和严格审核识别无效发票，确保资金规范使用。（三）关于重大经济决策方面存在的问题：建设项目执行基本建设程序不合规，项目决策实际产生的经济效益不高。经查，2015年江北宾馆实施的宾馆四层KTV改造为西餐厅项目，计划投资额为330万元，工程预算价为188万元，由江北宾馆工程部自行组织实施，账面反映工程项目实际投资为248.69万元。该项目建设未经市发改委备案，也未进行招投标和办理工程项目竣工决算。整改情况：一是2019年9月16日，我馆向市发改委上报《四川省巴中市江北宾馆关于市审计局要求整改完善原西餐厅建设项目有关事项的请示》（巴市江宾[2019]31号），请求市发改委对原西餐厅建设项目补办备案审批手续及由原经办该项目的相关人员配合我馆在市审计局规定的时间节点内办理完毕该项目竣工决算，截止2019年10月9日仍未收到市发改委的批复文件，鉴于此，我馆已组织人员并由副总经理黄正国同志牵头对该项目办理竣工决算，此项目跨期长，原经办人员已调入市发改委工作，此事项正在办理中。二是认真学习相关国家法律法规，特别是《中华人民共和招投标法》，严格执行“三重一大”集体决策规定，做到深入调研、科学决策，杜绝失误决策、随意决策。三是在今后的项目建设中严格执行相关法律规定和程序，切实做到公开、公平、公正，主动接受上级纪检监察机构监督，确保合规、合法、透明操作，切实发挥项目效益。四是严格按照《中华人民共和国招投标法》的有关规定，履行项目建设的立项备案程序，进一步完善工程项目建设管理制度，明确操作细则，进一步加强监管。实行招标采购项目事前备案制，加强招标采购事项公开化操作，进一步规范招投标操作程序。五是严格履行工程项目审批手续，依据招投标法相关规定应当招投标的项目必须对外公开招投标，并按完工进度支付工程款项，在工程项目施工合同中约定应当由承包方提供竣工决算资料及有效增值税发票，否则，不予支付工程进度款，并拒绝支付履约保证金。六是对决策项目进行市场调研，结合市场行情，参照同行业先进企业的相关经营指标进行项目可行性研究论证，在项目经营过程中有效控制成本，提高项目的经济效益。（四）关于财政财务收支及国有资产管理方面存在的问题。 1.将财政投入的资本金25万元用于弥补企业亏损。整改情况：严格按照《巴中市财政局关于下达2016年国有资本经营预算项目资金的通知》（巴财企〔2016〕32号）文件规定的资金用途，增加2016年市财政拨付江北宾馆国有资本金25万元，用于更换配套设施支出，不得用于弥补亏损，已于2019年8月243#凭证对2016年度的相关账务进行调整，增加国有资本公积金，减少2016年度未分配利润，借记“未分配利润”，贷记“资本公积-拨款转入”。今后，将以此为戒，严格执行财政专项资产使用规定，杜绝类似事件发生。 2.固定资产核算不规范。一是少计固定资产2.61万元的整改情况：按照《企业会计制度》第二十五条和第二十六条关于企业固定资产核算管理的相关要求，明确固定资产与低值易耗品的划分标准，对“在用未报损的”而错误列入低值易耗品核算的固定资产，进行账务调整，纳入固定资产核算；对已报损的错误列入低值易耗品核算的固定资产，已列支2014年-2016年度当期损益，不再进行账务调整。二是少计固定资产累计折旧711.69万元的整改情况：2018年9月经四川圣源会计师事务所清产核资审计后，在2018年12月112#凭证已将少计的累计折旧711.69万元调减企业资产和权益（利润分配/未分配利润），借记“利润分配-未分配利润”，贷记“累计折旧”，并对错误设置的固定资产卡片参数于2018年4月请财务软件工程师对数据库进行维护更正，恢复正常使用功能。 同时，我单位已对固定资产进行全面盘点清查，实行部门经理负责制，按部门建立固定资产清册，并推行“谁使用、谁负责”的管理制度，确保资产安全完整、账实相符。（五）关于履行内部监督管理方面存在的问题。 1.执行会计制度不严格，以不合规凭证列支203.61万元。整改情况：一是认真学习《中华人民共和国会计法》第十四条，严格执行相关规定和江北宾馆制定的内控制度“关于物资采购、出差、培训、消防维保、车辆维修费等审批费用支出管理”等规定。二是对使用不合规的原始票据、过期无效发票报销费用的，在无出差审批、无事由、无出差时间和出差人员等附件要素不齐报销差旅费的，附件不齐列支租花、广告宣传、培训、消防维护等费用的，在无事前审批、无车辆维修清单等附件要素不齐列支车辆运行维护费的，未经领导审签支付原材料货款44.25万元等典型案例，对照检查，举一反三，落实整改。严格执行《江北宾馆服务与管理手册》、《财务管理制度》、《江北宾馆差旅费管理办法》以及《江北宾馆业务接待费管理办法》等规章制度，对以后违规办理者严肃问责并拒绝付款，坚决杜绝类似事情发生。三是逗硬落实财务管理制度及内控制度的相关规定，对不合规的原始凭证退回经办人重新履行审批手续，及时补齐合法有效凭证，否则不予付款。对不合规凭证支付款项的应追究相关人员的经济责任，并由纪检监察室执纪问责做出相关纪律处分。 2.执行业务接待管理制度不严格，涉及金额22.12万元。整改情况：一是完善公务接待管理制度，按照《中共巴中市委办公室巴中市人民政府办公室关于印发<巴中市市属企业负责人履职待遇、业务支出管理办法>的通知》（巴委办〔2016〕13号）和上级有关规定要求，修订完善了《江北宾馆业务接待管理办法》，规范了商（公）务接待和支出的管理。二是按照《巴中市市属企业负责人履职待遇、业务支出管理办法》有关报销凭证包括接待事项审批单、原始票据等要求，规范了接待事项审批，主要包括业务招待类型、接待日期、接待对象的单位、来宾人数、陪餐人数及负责人、经费预算、经办人签名、相关负责人审批等审批流程。三是严格执行公务接待标准，对于无审批、无事由、无公函、无清单，附件不齐者不予报销。四是对于超标准报销的款项予以追回并严格问责。 3.现金管理不规范。整改情况：一是组织财会人员特别是收银员、出纳员学习《现金管理暂行条例》等有关规定，并对照规定严格执行。二是组织领导班子成员和财务人员认真学习《会计法》、《企业会计准则》和《企业财务通则》，建立健全企业财务管理制度，规范现金管理。三是严格按照《现金管理暂行条例》的相关规定，明确现金支付范围，不得坐支现金，违者按相关规定给予纪律处分。多余现金存入银行，除特殊情形外，超过1000元的款项支付应当采用“银行转账”结算方式。 4.往来款项长期挂账未清理。整改情况：一是组织营销收欠部门对长期挂账的往来款项进行清理核实，若有客户签字认可的，落实专人加强信函联系并现场催收；若未经客户签字认可也无法联系上的客户且账龄三年以上挂账的，视其客观情况，追查接待经办人员责任或列入呆滞账计提减值准备。二是对未经客户签字确认的应收账款，应当由前厅部经理规范签字程序，财务部加强对签单挂帐稽核，对无宾客签字的挂账单进行备查登记，并将挂账单返回至总台收银员，催促其完善补签宾客手续，防范呆账产生，违者按宾馆管理制度追究经办人损失责任并给予经济处罚。三、长抓不懈，持续巩固整改成效（一）全面加强党风廉洁建设。通过对审计指出问题的深入剖析，暴露出在企业经营、财务管理等方面还存在薄弱环节，部分干部职工法纪意识还不够强。我们还将组织干部职工认真学习《中国共产党纪律处分条例》、中央“八项规定”、《预算法》、《会计法》等相关法律法规，进一步增加干部职工法纪意识，筑牢拒腐防变的道德防线。注重治本，强化预防，严格落实已经修订完善的制度，加强企业管理，规范企业经营活动，不断提升干部职工的综合素质和依法依规办事能力。（二）全面规范内部管理机构。要将当前整改与长期整改相结合，巩固和深化整改成果。本次整改中的措施、制度、方案等，要不折不扣落到实处，确保整改成效,真正做到解决一个问题、完善一套制度、堵塞一批漏洞。对工作中出现的新情况、新问题，要立行立改，深挖根源，举一反三。有针对性地完善各项规章制度，依法、依规开展经营活动，确保企业良性、健康发展。（三）全面加强执纪监督问责。我们将认真吸取教训，深刻总结，举一反三，积极营造清清爽爽、干干净净的企业经营氛围。对审计发现的问题，我们将严格按照审计要求整改落实，该教育的教育、该问责的问责，绝不护短。同时，进一步加强执纪督查问责力度，扎牢制度的“笼子”，着力构建依法依规治企的长效机制，对倾向性、苗头性问题做到早发现早整改，对屡教不改、情节严重的坚决依法查处。
四川省巴中市江北宾馆
2019年10月11日